中国 国际开发协会


中华人民共和国与国际开发协会开发信贷协定


（财税技术援助项目）
（签订日期１９９５年５月２５日）
　　中华人民共和国（借款人）与国际开发协会（协会）于１９９５年５月２５日签订本协定。
　　鉴于（Ａ）借款人对本协定附件二所说明的项目的可行性和优先性表示满意，请求协会就该项目提供资助；
　　（Ｂ）借款人也请求国际复兴开发银行（银行）为本项目融资提供帮助，根据借款人与银行于本协定签订日的同一天签订的（贷款协定），银行同意提供本金总额相当于二千五百万等值美元（＄２５，０００，０００）的这种帮助（贷款）；
　　（Ｃ）借款人和协会希望，在可行的范围内，本协定提供的信贷本金的支付应先于贷款协定中明确的贷款本金的支付；以及
　　鉴于协会已同意，特别以上文为基础，按照本协定所规定的条件和条款向借款人提供本信贷；
　　为此，本协定的缔约双方现协议如下：

　　第一条　通则；定义
　　１．０１节　协会于１９８５年１月１日起实施的《国际开发协会开发信贷协定通则》（下称《通则》）及其以下需改动部分，是构成本协定整体的一部分：
　　（ａ）删除其３．０２节的最后一句；
　　（ｂ）将５．０１节中的第二句修改为：“除非协会和借款人另行同意，不得就下述情况提款：（ｉ）非银行成员国领土上的费用支出，或采购的货物或提供的服务；
　　（ｉｉ）为支付某国国民或企业，或进口任何货物，如果根据协会所知，上述支付或进口为根据联合国安理会按照联合国宪章第七条做出的决议所禁止的。”
　　１．０２节　本协定中所使用的词汇，除上下文另有要求外，其含义均按《通则》和本协定序言中的定义解释。而下列新增词汇，则具有以下定义：
　　（ａ）“财政部”系指借款人的财政部或其继承者。
　　（ｂ）“国税局”系指借款人的国家税务总局或其继承者。
　　（ｃ）“专用帐户”系指本协定第２．０２节（ｂ）段提及的帐户。

　　第二条　信贷
　　２．０１节　协会同意按照本信贷协定所规定或提及的条款和条件，向借款人提供一笔以多种货币计算的总额相当于一千六百八十万个特别提款权（ＳＤＲ１６，８００，０００）的信贷。
　　２．０２节　（ａ）本信贷金额可根据本协定附件一的规定从信贷帐户中提取，用于支付已经发生的（或如协会同意，也可用于支付将要发生的），本项目所需的，并应由本信贷资金支付的货物和服务的合理费用。
　　（ｂ）为了实施本项目，借款人应按照协会所满意的条款和条件，包括适当防止抵消、没收或扣押，在一家协会可以接受的银行开设并保持一个美元专用帐户。上述专用帐户中款项的存入和支付均应按照本协定附件五的规定办理。
　　２．０３节　提款截止日期应为１９９９年１２月３１日，或由协会另行规定的更晚的日期。对于更晚的日期，协会应及时通知借款人。
　　２．０４节　（ａ）对尚未提取的信贷本金，借款人应按协会每年６月３０日确定的，不超过百分之零点五（百分之一的二分之一）的年率，按时向协会交付承诺费。
　　（ｂ）承诺费应：
　　（ｉ）从信贷协定签字之后六十天起算，直到款项由借款人从信贷帐户上提取，或款项被注销的日期为止；以及
　　（ｉｉ）按发生日前的最后一个６月３０日所确定的年率或根据上述（ａ）段规定随时确定的其它年率计算。每年６月３０日确定的年率将适用于该协定２．０６节规定的该年的下一个付款日。
　　（ｃ）承诺费应：
　　（ｉ）在协会合理要求的地方支付；
　　（ｉｉ）在交付上不受借款人施加的或借款人领土内的任何限制；以及
　　（ｉｉｉ）按照《通则》第４．０２节为本协定选定的货币，或按照该条款随时指定或选定的其它一种或几种合格的货币支付。
　　２．０５节　对不断变化的已提取而尚未偿还的信贷本金，借款人应按百分之零点七五（百分之一的四分之三）的年率，向协会支付手续费。
　　２．０６节　承诺费和手续费每半年交付一次，付款日为每年的１月１日和７月１日。
　　２．０７节　（ａ）尽管有下述（ｂ）及（ｃ）段的规定，借款人应从２００５年７月１日始至２０３０年１月１日止，每半年分期付款偿还一次信贷本金，付款日期为每年１月１日及７月１日。在２０１５年１月１日以前，包括该期付款日在内，每次应付本金的百分之一点二五（百分之一又四分之一），此后每期应付本金的百分之二点五（百分之二又二分之一）。
　　（ｂ）无论何时：
　　（ｉ）当协会确定，借款人人均国民生产总值按１９８５年美元不变价格计算，连续５年超过７９０美元；及
　　（ｉｉ）银行考虑借款人的偿债信誉足以使用国际复兴开发银行贷款时，在经协会执董会审查、批准，并在执董会对借款人的经济发展情况给予适当考虑后，协会将对上述（ａ）段分期偿还条款进行修改，要求借款人将尚未到期的分期偿还金额每次增加一倍偿还，直至本信贷本金全部偿还为止。如借款人有此要求，协会也可修订这一修改办法，只要协会断定，这样的变更不改变因上述还款办法的修改而获得的优惠成分，即可要求借款人对已提取而未偿还的信贷本金部分，按与协会商定的年率交付利息的办法，而不要求其部分或全部增加每期分期偿还金额。
　　（ｃ）如果，在根据上述（ｂ）段规定对条款进行修改后的任何时候，协会确定借款人的经济情况严重恶化，如借款人有此要求，协会可对偿还条款再作修改，使之与上述（ａ）段中所列的分期偿还时间表一致。
　　２．０８节　根据《通则》第４．０２节的要求，兹确定美利坚合众国的货币为规定的货币。

　　第三条　项目的执行
　　３．０１节　（ａ）借款人申明为实现本协定附件二规定的项目目标所作的承诺，为此贷款人应以应有的勤奋和效率以及适当的财务、技术、和行政管理措施实施本项目，并及时提供本项目所需要的资金、设施、服务和其它资源。
　　（ｂ）不限于本节（ａ）的规定，除非借款人与协会另行同意，借款人应按照本协定附件四中确定的执行计划执行本项目，并根据附件四确定的项目采取其它必要措施。
　　３．０２节　除非协会另行同意，从信贷资金帐户下支付的、本项目下所需的货物和咨询服务的采购，应按照本协定附件三的规定执行。

　　第四条　财务约文
　　４．０１节　（ａ）借款人应按照健全的会计惯例保存或促使保存能充分反映其负责执行本项目的部门或机构的运行、资金和支出状况的记录和帐目。
　　（ｂ）借款人应：
　　（ｉ）由协会可以接受的独立的审计师，按照一贯运用的适当的审计原则，对本节（ａ）段提及的每一年度的记录及帐目，包括专用帐户，进行审计；
　　（ｉｉ）尽快，但在任何情况下不得超过每一财政年度结束后六个月，向协会提供一份其范围和详细程度符合协会合理要求的由上述审计师写出的审计报告，其中包括上述审计师关于本财年提交的支付报表，连同准备这些报表的程序和相关的内部控制等是否足以支持有关提款的独立意见书；以及
　　（ｉｉｉ）向协会提供协会随时合理要求的有关上述记录、帐目和审计的其它材料。
　　（ｃ）凡通过费用报表形式从信贷帐户提款的所有支出，借款人应：
　　（ｉ）根据本节（ａ）段的规定，保留或促使保留反映这些支出的记录和帐目；
　　（ｉｉ）确保所有能证明上述支出的记录（合同、订单、发票、帐单、收据和其它文件）在协会收到从信贷帐户提取或从专用帐户支出的最后一笔款项的那一财年的审计报告之后至少保留一年；
　　（ｉｉｉ）使协会的代表能检查这些记录；以及
　　（ｉｖ）保证这些记录和帐目包括在本节（ｂ）段提及的年度审计之内，且这些年度审计报告包括其审计师的独立意见，即：在此财政年度期间所提交的费用报表以及报表准备的程序和内部控制是否可以证明相应的提款。

　　第五条　生效日；终止
　　５．０１节　在《通则》１２．０１节（ｂ）段的含义范围内，特规定以下情况为本信贷协定生效的附加条件，即除与本协定生效有关条件外，所有贷款协定生效的前提条件也已经满足。
　　５．０２节　兹确定本协定签字后九十天为《通则》第１２．０４节所规定的期限。
　　５．０３节　自本协定终止日起，或自本协定签署二十年后之日，以最早日为准，本协定第４．０１节中明确的借款人的义务将终止。

　　第六条　借款人的代表；地址
　　６．０１节　根据《通则》１１．０３节的要求，借款人的财政部部长被指定为借款人的代表。
　　８．０２节　根据《通则》１１．０１节的要求，兹确定如下地址：借款人方面：
　　中华人民共和国　北京　三里河　财政部　１００８２０
　　电报挂号：ＦＩＮＡＮＭＩＮ　Ｂｅｉｊｉｎｇ
　　电传号：　２２４８６　ＭＦＰＲＣ　ＣＮ
　　协会方面：
　　美利坚合众国　华盛顿（哥伦比亚特区）　２０４３３
　　西北区　Ｈ街　１８１８号
　　国际开发协会
　　电报挂号：ＩＮＤＥＶＡＳ
　　　　　　　Ｗａｓｈｉｎｇｔｏｎ，Ｄ．Ｃ．
　　电传号：２４８４２３（ＲＣＡ），８２９８７（ＦＴＣＣ），６４１４５（ＷＵＩ）或
　　１９７６８８（ＴＲＴ）
　　本协定的缔约双方，通过其各自正式授权的代表，于协定开始所述的日期，在美利坚合众国哥伦比亚特区，以各自的名义在本协定上签字，以昭信守。

　　　中华人民共和国　　　　　　　　　　　　国际开发协会东亚和
　　　　授权代表：　　　　　　　　　　　　　太平洋地区副行长：
　　　　　李道豫　　　　　　　　　　　　　　　拉塞尔·奇塔姆

　附件一：　　　　　　　信贷和贷款资金的提取

　　１．下表列举由本信贷资金和贷款资金资助的分项类别、每一类别分配的信贷和贷款金额，以及给予每一类别分项支出提供资助的百分比：

类　别　　　　分配的信贷　　　　　　分配的贷款　　　　　　提供资金额
　　　　　　　特（等值特别　　　　　额（等值美元）　　　　占支出的百分
　　　　　　　提款权）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　比（％）
（１）货物　　１１，７４０，０００　１７，５００，０００　１００％的国外支
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　出，１００％的国
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　内支出及其它
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　国内采购的当
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　地支出的７５％
（２）咨询服务　１，０８０，０００　　１，６００，０００　　　　１００％
（３）培训、　　２，４３０，０００　　３，６００，０００　　　　１００％
　　　研讨会、
　　　讲习班及考察
（４）待分配　　１，５５０，０００　　２，３００，０００
　　　总　计　１６，８００，０００　２５，０００，０００

　　２．本附件中所使用的：
　　（ａ）“国外支出”系指以借款人以外的任何国家的货币支付的，在借款人以外的任何国家领土内提供的货物或服务的费用；及
　　（ｂ）“当地支出”系指以借款人的货币所支付的费用或在借款人领土内所提供的货物或服务的费用；
　　３．尽管有上述第１段的规定，但不得就本协定签订日前的费用支出提款。但在１９９５年３月１日至协定签订日之间支付的总额不超过３，１００，０００个等值特别提款权的费用除外。
　　４．协会兹确定，对以下支出应以费用报表形式从信贷帐户报帐提款：（ａ）金额不超过２００，０００等值美元的货物合同支出；（ｂ）金额不超过１００，０００等值美元的咨询公司合同支出；（ｃ）金额不超过５０，０００等值美元的单个咨询专家合同支出；及（ｄ）培训、考察、讲习班和研讨会；均应按照协会特别告知借款人的条件和条款进行。

　附件二：　　　　　　　　　　项目说明

　　本项目旨在（１）加强借款人税收收入征管水平及税收政策分析和预算程序方面的机构能力，（２）使借款人中央和省级政府间的财政关系更为合理。
　　本项目包括下列各部分，但为实现上述目标，通过借款人和协会协商可随时达成意见，对其进行修改：

　Ａ部分：税收征管
　　实施规划，引入全国性税收征管体系，包括：
　　（１）在与协会商定的一个城市开发全国税收征管体系所需的程序、机构安排和信息系统，并引入到与协会商定的四个试点城市；提供所需的培训、考察、讲习班、研讨会和设备；
　　（２）对上述城市引入的税收征管体系进行评价；以及
　　（３）在上述评价基础上，在与协会商定的其它城市里进一步开发和引入上述程序、安排和系统；并提供所需的培训、考察、讲习班、研讨会和设备。
　Ｂ部分：税收政策分析
　　（１）完善进行定量税收政策分析所需的普查数据的开发；开发并执行为借款人的中央和省级负责税收政策分析人员制定的培训计划；开发并引入税收政策分析所需的信息系统，包括提供所需的设备。
　　（２）进行〔ａ〕增值税、企业收入税、个人收入税、地方税、社会保险税以及环境资源税；〔ｂ〕税收能力和〔ｃ〕税收分配的研究，为未来的财税改革做准备。
　Ｃ部分：政府间财政关系
　　（１）在与协会商定的几个试点省里开发并引入一系统，用于将借款人中央政府的财政收入盈余转移到省级政府，并提供所需的设备和培训；
　　（２）对上述省引入的系统进行评价，并在评价的基础上进一步开发上述系统，以便在全国范围内引入。

　Ｄ部分：预算体系
　　（１）对借款人的复式预算和会计、国库管理以及预算的编制、分析、审计和监督体系进行诊断性研究，并在开发和运用预算体系过程中提供培训，包括考察和讲习班，目的在于制定一个开发和引入高效的预算体制的战略。
　　（２）对借款人中央银行的国库系统进行评价，并在评价的基础上改善和扩展此国库系统，包括提供所需的计算机硬件和软件。
　　本项目计划于１９９８年１２月３１日完成。

　附件三：　　　　　　　　采购和咨询服务

　　　　　　　　　　　　第一节　货物采购

　Ａ部分：总则
　　货物采购应按照世界银行一九九五年一月出版的《国际复兴开发银行和国际开发协会信贷采购指南》（下称《指南》）第１节中的规定，以及本文下述的适用的规定进行。
　Ｂ部分：国际竞争性招标
　　１．除本文中Ｃ部分另有规定外，货物应根据《指南》第２节及其附录一第５段的规定，按照授予合同的方式进行采购。
　　２．下述规定适用于根据Ｂ部分第１段的规定，通过授予合同方式进行采购的货物。对国内制造的货物的优惠
　　《指南》２．５４节和２．５５节以及附录二的规定，适用于在借款人领土上制造的货物。
　Ｃ部分：其它采购程序
　　１．国内竞争性招标
　　单项合同金额估计不超过２００，０００美元，总计金额不超过８００，０００美元的货物，可以按照《指南》第３．３节和３．４节的规定，通过授予合同的方式进行采购。
　　２．国内货比三家
　　单项合同金额估计不超过１００，０００美元，总计金额不超过６００，０００美元的货物，可以根据《指南》３．５节和３．６节的规定，按照国内货比三家程序授予合同的方式进行采购。
　Ｄ部分：协会对采购决定的审查
　　１．采购计划
　　按照《指南》附录一第１段的规定，在发出投标资格预审或投标邀请前，本项目的采购计划应提交给协会审查和批准。所有货物和工程的采购都应根据协会批准了的采购计划，按照附录一第１段的规定进行。
　　２．预审
　　对于估算价格等于或高于２００，０００等值美元的单项货物合同，应按照《指南》附录一第２段和第３段规定的程序办理。
　　３．后审
　　对于本部分第２段所限范围之外的每份合同，应按照《指南》附录一第４段规定的程序办理。

　　　　　　　　　　　第二节　聘请咨询专家

　　１．咨询专家服务应根据世界银行一九八一年八月出版的《世界银行借款人以及世界银行作为执行机构使用咨询专家指南》（以下称《咨询专家指南》）条款的规定，通过授予合同的方式进行采购。对于复杂费时咨询专家的聘请，上述合同应在世界银行颁发的咨询服务标准合同文本基础上，做出得到世界银行同意的相应修改。当世界银行所出版的有关合同标准格式不适用时，应使用世界银行同意的其它标准格式。
　　２．尽管有本节第１段的规定，但《咨询专家指南》中要求世行对预算、挑选程序、邀请信、建议书、评价报告及合同批准等进行预审的条款，将不适应于：
　　（ａ）单个费用估计不超过１００，０００等值美元的咨询公司的合同；或
　　（ｂ）单个费用估计不超过５０，０００等值美元的咨询专家个人的合同。
　　但是，上述银行对预审的例外规定，将不适用于下述情形：
　　（ａ）这类合同的工作大纲和短名单；
　　（ｂ）在挑选咨询公司时，只有唯一选择；
　　（ｃ）银行合理确定的具有关键性的任务；
　　（ｄ）修改聘请咨询公司的合同，使合同金额升至等于或超过１００，０００等值美元；或
　　（ｅ）修改聘请单个咨询专家合同，使合同金额升至等于或超过５０，０００等值美元。

　附件四：　　　　　　　　　　执行计划

　　按照本协定３．０２节，执行计划应包括如下：
　Ａ．项目管理；资金分配
　　１．为保证正确地执行本项目，借款人应：
　　（ａ）保持一个项目协调小组负责本项目的全面协调，其成员（包括国税局和财政部的代表）、工作大纲和来源应为协会所接受；以及
　　（ｂ）保持三个分项目执行小组，分别负责执行本项目Ａ部分、Ｂ部分和Ｃ、Ｄ部分，其工作大纲、人员及其它来源应为协会所接受。
　　２．借款人应将本信贷和贷款资金无偿提供给借款人负责执行本项目的机构。
　Ｂ．项目Ａ部分：税收征管
　　本项目Ａ部分应由国税局按照令协会满意的行动时间表来执行。此外，借款人应保证不得采购本项目Ａ（３）部分的货物或咨询服务，除非并且直到（１）借款人按照协会满意的工作大纲，已执行并向协会提交其对本项目Ａ（２）部分提及的税收征管系统的评价及其该评价所保证的对本系统进行改进的计划；（２）协会已通知借款人接受该计划；以及（３）借款人已执行协会接受了的计划。
　Ｃ．项目Ｂ部分：税收政策分析
　　本项目Ｂ部分将由财政部和国税局按照协会可接受的行动时间表共同执行。
　Ｄ．项目Ｃ和Ｄ部分：政府间财政关系和预算体制
　　本项目Ｃ和Ｄ部分将由财政部按照协会可接受的行动时间表执行。此外，借款人应保证不得采购本项目Ｄ（２）部分提及的用于扩展国库系统的货物或咨询服务，除非并且直到（１）借款人按照协会满意的工作大纲，已执行并向协会提交其对该系统的评价及其该评价所保证的对该系统进行改进的执行计划；（２）协会已通知借款人接受该计划；以及（３）借款人已执行协会接受了的计划。

　Ｅ．监督与报告
　　借款人应：
　　１．根据协会可接受的指标，保持必要的政策和程序以保证持续地对执行本项目及实现目标情况进行监督和评价；
　　２．按照协会满意的工作大纲，在本项目执行期间，每年不迟于６月３０日和１２月３１日，准备并向协会提供一份对按照本附件Ｅ．１部分执行活动的监测及评价结果进行综合的报告，并报告在过去６个月期间执行项目的进度，提出建议改进措施，包括对本附件Ｂ、Ｃ和Ｄ部分提及的行动时间表的任何修改，以保证在下一个阶段能更有效地执行本项目，实现既定目标；以及
　　３．在收到协会就本附件Ｅ．２部分提及的报告的意见后，及时采取所需措施，包括在上述报告的结论和建议以及协会意见基础上，将修改意见吸收进本附件Ｅ．２部分提及的行动时间表中，以保证有效地完成本项目并实现既定目标。

　Ｆ．设备维护
　　不限于适用本贷款协定的《通则》９．０７节和《通则》９．０８节的条款，借款人应按照适宜的技术和财务惯例，随时运行和维护本项目购置的设备，并经常且及时地进行所需的修理与更新。

　Ｇ．项目完成计划
　　不限于《通则》第十一条以及适用于本贷款协定的《通则》条款，借款人应：
　　（ａ）按照协会可以接受的大纲，在不迟于关帐日或借款人和协会商定的更晚日期后的六个月，准备并提交给协会一份有关保证本项目持续效益的计划；
　　（ｂ）给协会提供一个合适的机会与借款人就上述计划交换意见；以及
　　（ｃ）随后，考虑协会方面的建议，按照适宜的行动，勤奋且有效地执行上述计划。

　附件五：　　　　　　　　　　专用帐户

　　１．本附件所使用的：
　　（ａ）“合格类别”系指本协定附件一第１段表格中列举的类别（１）、（２）及（３）；
　　（ｂ）“合格支出”系指支付本项目所需的，并将由不断地分配到符合本协定附件一规定的合格类别中的信贷或贷款资金所支付的货物及服务的合理费用；及
　　（ｃ）“核准分配额”系指：总额相当于５，０００，０００美元，将从信贷或贷款帐户中提取，并按照本附件第３段（ａ）的要求，分别存入相应的专用帐户。但是，除非协会将另行同意，在从信贷帐户和贷款帐户中提取的金额总额，加上协会和银行根据《通则》第５．０２节的规定所做出的尚未支付的特别承诺金额等于或大于６，７００，０００个特别提款权之前，核准分配额应不高于３，０００，０００美元。
　　２．由专用帐户的支付，应仅限于符合本附件规定的合格支出。
　　３．协会在收到满意的证据表明专用帐户已按其要求正式开设后，“核准分配额”的提取及以后为补充专用帐户而进行的提款，应按下述安排进行：
　　（ａ）关于“核准分配额”的提取，借款人应为一笔或数笔总额不超过“核定分配额”的存款向协会提出一次或数次的申请。协会应根据这些申请，代表借款人从信贷帐户或贷款帐户中提取借款人申请的一笔或数笔金额并将其存入专用帐户。
　　（ｂ）（ｉ）关于专用帐户的补充，借款人应按照协会所确定的间隔时间，向协会提出补充专用帐户的申请。
　　（ｉｉ）借款人在提出申请前或当时，应按照本附件第４段关于支付或回补支付申请的规定，向协会提交所需的文件及其它证明资料。协会应根据每一次这类申请，代表借款人，将其已申请并经上述文件及其它证据证明应在专用帐户支付的合格支出金额，从信贷帐户或贷款帐户中提取并存入专用帐户。
　　所有这类存款都应由协会按照相应的合格类别及其各自等值金额，从信贷帐户或贷款帐户中提取，其类别及金额应由上述文件及其它证明证实是正当的。
　　４．借款人应在协会合理要求的时间，就专用帐户的每一笔支付，向协会提供表明该项支付完全为合格支出的这类文件及其它证明。
　　５．尽管有本附件第３段的规定，在下述任一情况出现时，均不应要求协会继续向专用帐户存款：
　　（ａ）当协会在任何时候确定，借款人根据信贷《通则》第５条和本协定２．０２节（ａ）段规定，应直接从信贷帐户中提款，或根据贷款《通则》第五条和贷款协定２．０２节的规定，借款人应直接从贷款帐户中提款；
　　（ｂ）当借款人不能根据本协定第４．０１节（ｂ）（ｉｉ）段所规定的时间向协会提交要求提交的，或根据贷款协定第３．０１节的规定要求向银行提交的，任何有关上述专用帐户的记录和帐目的审计报告时；
　　（ｃ）当银行任何时候根据相关《通则》中的６．０２节的规定通知借款人，中止借款人从信贷帐户或贷款帐户提款的全部或部分权利时；及
　　（ｄ）当本项目信贷帐户和贷款帐户分配给合格类别的未提取的信贷总额，减去协会根据《通则》５．０２节的规定而就本项目所作的任何尚未提取的特别承诺的金额，等于专用帐户“核定分配额”的两倍时。
　　此后，从信贷帐户和贷款帐户提取分配到本项目合格类别的信贷资金和贷款资金的未提取部分的余额，均应按照协会给借款人的通知中所规定的程序办理。这类资金的继续提取，只能在协会已经满意地认为，截至通知之日，专用帐户中的存款将用来支付一切合格支出以后才能进行。
　　６．（ａ）如果协会在任何时候确定，任何一笔由专用帐户支付的款项：
　　（ｉ）根据本附件第２段规定，在用途上或数额上是不合格的；或
　　（ｉｉ）提供给协会的证明材料不能证明其为合格支出时，借款人应在收到协会的通知后立即：
　　（Ａ）提供协会要求的此类补充的证明材料；或
　　（Ｂ）向专用帐户中存入（或如协会提出此类要求时，向协会或银行退回一笔金额相当于该笔全部或部分不合格支付的或不能证明为合格支付的金额。除非协会另外同意，借款人在提供此类证明材料，或进行上述存款或退款前，协会不应继续向专用帐户中存款。
　　（ｂ）如协会在任何时候确定，在专用帐户中的余额，将不足以支付以后的合格支出时，借款人在接到协会的通知后，应及时向协会或银行存入一笔金额相当于该笔差额的款项。
　　（ｃ）借款人可在通知协会后，向协会或银行退回存入专用帐户的全部或部分资金。
　　（ｄ）根据本附件第６段（ａ）、（ｂ）及（ｃ）的规定，退回给协会或银行的资金应据情况记入信贷帐户或贷款帐户的贷方，以供以后提款或按照本协定和贷款协定以及相关《通则》的有关规定注销。
赵秉志教授与刑法改革及刑法理论的发展

2001年2月9日 14:06
　　赵秉志，男，1956年生，河南南阳人。1987年毕业于中国人民大学法律系刑法专业，1988年3月获法学博士学位。1990年至1991年赴美国杜克大学法学院作访问学者。现任中国人民大学法学院副院长、教授、博士生导师。兼任中国法学会刑法学研究会副总干事等多种全国性学术职务。长期以来，赵秉志致力于中国刑法改革，中国刑法理论与实践，一国两制方面的的刑法问题，以及国际犯罪和国际刑法问题的研究，发表论文400余篇，出版个人专著、主编及合著书籍100余部，个人著述达500余万字。论著曾十多次获得国家级、部委级或院校的奖励。他还主持或参与主持了国家、部委级科研项目及与香港、日本、法国的合作研究项目20多项。由于教学科研成绩斐然，1991年被国家教委和国务院学位委员会授予“做出突出贡献的中国博士学位获得者”称号；1993年获霍英东教育基金会第四届全国高等院校“青年教师基金奖”；1993年10月起开始享受国务院“政府特殊律贴”；1995年被中国法学会评定为“全国十名杰出青年法学家”之一；1997年被国家人事部评为跨世纪中青年学术带头人。赵秉志教授的学术贡献颇丰，下面择要予以介述。
　　一、对中国刑法改革的研究
　　赵秉志较早地关注中国刑法的改革与完善。1988年至1997年间，作为全国人大常委会法工委刑法修改小组主要成员之一，他一直参与中国刑法典的修改工作。他结合其参与刑法立法的经验和理论研究，出版发表了一系列有关刑法修改完善、涉及宏观微观多方面问题的论著，为我国刑法的修改完善提出了不少科学合理、切实可行的宝贵建议。他指出，刑法观念的更新和变革乃刑法改革首当其冲的问题，为此需要树立这样五种刑法整体观念：经济刑法观、效益刑法观、民主刑法观、平等刑法观和开放刑法观。并认为，完善刑法，在总体方向和原则上，应当以推进市场经济建设，维护改革开放为宗旨，坚持立足现实与预见未来相结合，以动态、发展的眼光把握刑法机制的完善；坚持立足本国实践经验与借鉴外国立法经验、考虑世界刑法发展趋势相结合；注意立法技术的科学性，力戒“宁粗勿细”的观念，力求详备具体、明确严谨。在下列具体问题方面，他进行了深入研究，提出了独到的见解，受到国家立法机关的关注：
　　1.罪刑法定原则的立法化及类推的废止
　　我国1979年刑法典没有明确定罪刑法定原则，却在第79条规定了有罪类推的制度。在这种立法背景下，对于中国刑法是否坚持了罪刑法定原则，学界存在不同的看法。有的学者持完全否定的态度；有的学者则充分肯定；还有的学者认为“罪刑法定是基础、类推是补充或例外”，因而中国刑法实行的是相对的罪刑法定原则。赵秉志指出，完全肯定或完全否定当时中国刑法坚持了罪刑法定原则的肯定论和否定说，均是明显不妥的；持相对论者提出所谓“以罪刑法定原则为基础，以类推为补充的相对罪刑法定原则”也是不妥当的。应当说，当时中国刑法基本上实行了罪刑法定原则，但对罪刑法定原则的认可、重视和贯彻的程度还存在不足之处，类推制度以及某些单行刑事法律中的溯及既往效力的规定，既不是罪刑法定原则的变通和补充，也不是罪刑法定原则的“发展”，而是尚未完全实行罪刑法定原则的表现，是在修改刑法过程中应克服的不足之处。在刑法中应否规定罪刑法定原则并废止类推？这是近十余年来刑法修改中争论十分激烈而又关乎刑事立法全局的根本性问题。有人赞成在刑法典中明确规定罪刑法定原则，有人则表示反对；赞成者中有人亦主张同时保留类推制度。赵秉志在刑法修改研拟的整个过程中，力主罪刑法定原则的立法化且废止类推，并对此进行了深入、系统的理论论证。他认为：(1)罪刑法定原则立法化并废止类推，符合世界刑法发展潮流；(2)罪刑法定本质上否定类推，类推不利于法治和人权的保障；(3)罪刑法定原则立法化和废止类推，必然促进和有助于刑事立法的进一步完善，必然有力地改善和强化刑事司法；(4)实行罪刑法定在我国刑事立法和司法中完全可行，罪刑法定原则立法化和禁止类推的各方面条件完全具备。1997年修订后的我国新刑法典第3条明文规定了罪刑法定原则，并废止了类推。赵秉志对此进行了高度评价，并指出要真正贯彻罪刑法定原则，仅仅排斥类推是不够的，从其价值内涵出发，刑事立法和司法在许多方面尚需不懈努力。
　　2.刑法典的体系结构
　　刑法典体系结构的完善与否，在很大程度上影响和制约着刑法典内容的完善和功能的发挥。赵秉志较为领先地系统探讨了刑法典体系结构的完善问题，多次撰文阐发见解，为立法机关修改刑法提供了合理建议。他倡导在刑法典总则中增设“刑法的任务和基本原则”、“正当行为”、“未成年人犯罪的特殊待遇”和“保安处分”等专章，将“犯罪与刑事责任”一章一分为二；根据全面充实、科学分类和合理排列的原则将刑法典分则进行“小章制”的分类。他的诸多见解，在经过刑法界反复探讨和争论后，得到较为普遍的赞同，其中不少立法建议，已为立法机关的刑法修改工作所采纳。如他率先提出的将妨害司法罪作集中规定的建议等。
　　3.死刑的立法完善
　　在中国刑事立法、司法与理论界，死刑立法问题是一个敏感、颇受关注且极具争议性的问题。80年代初“严打”方针确定后，关于死刑的规定在全国人大常委会制定的一系列单行刑法中日渐增多，有关立法还通过大范围下放死刑复核权等途径扩大死刑的适用，与此相应，司法机关定罪处刑的重刑化倾向也日益明显。死刑立法与司法的膨胀，引发了包括赵秉志在内的一些刑法学专家学者的理性思考。针对这种情况，赵秉志著文指出，刑事立法在处理刑罚轻重的设置问题上，关键在克服重刑主义思想，在此基础上应按罪责刑相适应原则的要求建立轻重适度的刑罚体系和法定刑幅度。他认为，大量增加死刑立法，实际上是一种缺乏理性的、对犯罪的增长所作出的本能的、直接的反应；在报应观念根深蒂固、重刑主义思想有很大影响的中国，立法者对死刑的作用应有冷静、客观的认识，立法不应一味地去迎合、满足普通民众出自本能、情绪性的报应要求而增加死刑立法，而应站在理性的高度去正确引导人民群众、削弱民众强烈的死刑意识；死刑对罪犯的报应和对潜在犯罪人的威慑自然是其他刑罚无与伦比的，但如果过分地崇尚与依赖死刑，则必然会使法律失去正义，失去公众的尊重和支持，包括罪犯在内的人们必然对这样的法律的合理性产生怀疑以至心理上的抵触。就死刑立法完善的原则和具体举措，赵秉志作了系统、细致的论证。例如，提出必须坚持总则与分则规定相结合控制死刑，对于刑法中死刑规定较多的经济犯罪和财产犯罪原则上删除死刑的见解等等。1997年修订后的刑法典对死刑立法的限制采取了较为谨慎的态度。赵秉志认为，在该部刑法典中，限制和减少死刑在一定程度上已经受到立法者的重视，但目前死刑立法仍有过于宽泛的问题；相信随着我国社会生产力的发展和科学文化的进步，人们的死刑观念会不断地发生变化，立法者和司法人员对于刑法的人权保障观念也会愈来愈强，对死刑的限制相应地也会随着社会的进步而日益加强；从尊重人的生命权利，推进刑罚的文明与进步等诸方面看，尽量减少甚至在将来条件成熟时逐步废除死刑，应当成为我国刑事立法、司法和刑法理论在死刑问题上的主导方向。
　　二、对刑法解释的研究
　　赵秉志曾在我国刑法学界最早撰文，对最高司法解释的一些基本问题进行了专门的、系统的、理论与实践相结合的研究，并就刑法中扩张解释的一些疑难与争议问题作了深入的探讨。他认为，刑法的最高司法解释的主体只能是最高司法机关，公安部和司法部不能成为主体；最高司法解释只能以全部刑法规范为解释对象，且仅限于司法机关司法活动中遇到的有关刑法适用问题；制定最高司法解释，应当坚持维护法制的协调统一原则和及时与慎重相结合的原则；最高司法解释的用语必须明确和具体，以免给实践造成混乱和困难。关于刑法的扩张解释，他按解释权力的大小所决定的解释效力的强弱，将之分为四种：立法扩张解释、有通行效力的司法扩张解释、无通行效力的司法扩张解释和纯学理的扩张解释。他指出，对扩张解释与类推应作严格区分，二者的区别在于，前者的适用是因为法律条文的字面无明文规定而按照立法原意揭示出法律条文逻辑上包含的意思，后者的适用则是对法律条文既无字面明文规定又无逻辑上包含的行为和事实比附援引。
　　三、对犯罪构成共同要件逻辑顺序的研究
　　犯罪构成理论是刑法理论的核心。我国传统的犯罪构成理论，对于犯罪构成的共同要件，是按照犯罪客体、犯罪客观方面、犯罪主体、犯罪主观方面来排列的。但对于这样排列的理由，各种论著和教材一般都未有论述或介绍。在长期的教学科研中，赵秉志逐渐认识到传统观点的不足与缺陷。他认为，传统的观点对犯罪构成的四个共同要件的排列，无非是以认定犯罪的过程为依据，这种思维方法的合理性固然不容否定，但从这个依据出发，将四要件按犯罪客体、犯罪客观方面、犯罪主体、犯罪主观方面的顺序来排列，却是不能自圆其说的。以杀人案件为例，人死了，首先面临的是这个死亡结果（客观方面）最为直观，其次是去查明主体、主观方面的情况，最后才能确定有客体遭受到侵害、受到什么样的侵害，这样一来，犯罪客体排列于四个要件之首是不切实际的。赵秉志经过认真研究指出，应该以犯罪构成各要件之间的内在逻辑关系作为犯罪构成共同要件排列的标准。据此，犯罪构成共同要件应当按照如下顺序排列：犯罪主体、犯罪主观方面、犯罪客观方面、犯罪客体。这一排列方法鲜明地反映了犯罪行为自身的发展规律：犯罪首先是人的行为，没有符合主体要件的人，犯罪便失去了根本的前提——实施者，犯罪主观要件必然也不具备，这样不管客观上有什么严重损害社会的事实发生，也不会有主客观要件统一的定罪；其次，作为主体的人存在一定的心理态度，在这种心理态度支配下去实施一定的行为（客观方面）、产生某种结果；而客体体现了行为对某种社会关系的侵害。这种排列方法不仅具有严密的内在逻辑，而且不学像传统观点那样存在难以自圆其说的问题。赵秉志关于犯罪构成共同要件逻辑顺序的上述见解，在其主编的高等学校法学教材《刑法学通论》（高等教育出版社1993年版）中发表以后，在刑法学界产生了很大的影响，将犯罪构成理论领域这一问题的研究引向了深入。
　　四、对犯罪主体问题的研究
　　赵秉志早在攻读博士学位期间即致力于犯罪主体的研究，从而成为我国刑法学界首位对犯罪主体进行专题研究的学者。在他的博士论文基础上修订而成的《犯罪主体论》（中国人民大学出版社1989年版），填补了我国刑法理论研究的一项空白，构筑了我国刑法学中犯罪主体专题的理论体系。他在该书中指出，犯罪主体是犯罪构成的第一要件，任何犯罪都有主体，离开犯罪主体就不存在犯罪，也不会发生刑事责任问题；刑事责任能力是犯罪主体的核心和关键要件，它是辨认行为能力与控制行为能力的统一；决定和影响刑事责任能力的因素，包括人的年龄状况、精神状况和重要的生理功能状况等；犯罪主体因素通过影响刑事责任程度进而对刑罚立法和刑罚裁量具有重要影响，主要表现在：因犯罪主体情况的影响而从宽适用刑罚，因犯罪主体情况的影响而严适用刑罚；因犯罪主体情况的影响而限制刑种适用，以及犯罪主体情况成为确定犯罪危害程度和刑罚适用轻重时应考虑的情节。赵秉志从刑罚目的、刑事责任的角度把握犯罪主体要件，从而把定罪与量刑很好地衔接了起来，一改以往我国刑法理论往往侧重甚至局限于犯罪主体与定罪的关系，而对犯罪主体与刑罚的关系不够重视甚至过分忽略的状况。对于未年成人犯罪如何从宽处罚，老年人犯罪的刑事责任问题，少数民族公民犯罪的刑事责任问题，酒精中毒与刑事责任问题，以及犯罪主体特殊身分对共同犯罪案件定罪的意义问题，他也进行了深入细致的研究。
　　在对犯罪主体问题进行理论研究的基础上，赵秉志还就相关立法的完善作了探讨。如他提出刑法典应补充规定限制（减轻）责任能力的精神障碍人的条款之建议，得到刑法理论界和立法机关的广泛赞同。1997年修订后的刑法典第18条第3款采纳了这一立法建议。再如他主张我国刑法中关于已满14岁不满16岁未年成人负刑事责任的罪种范围应当明确限定，主张对不满18岁的未成年人不应适用死刑，这些主张在我国新刑法典中也都得到了立法的采纳与体现。
　　五、对故意犯罪停止形态的研究
　　对于故意犯罪停止形态的宏观问题以及犯罪既遂、犯罪预备、犯罪未遂与犯罪中止等形态的具体问题，赵秉志在我国刑法理论界较早进行了开拓性的研究。尤其是对于犯罪未遂问题，他早在硕士生期间即作了深入的探讨和有益的研究。1987年由中国人民大学出版社出版的他的第一部个人专著《犯罪未遂的理论与实践》，对犯罪未遂在理论上和实践中的一系列问题进行了深入细致的剖析和论述，使我国犯罪未遂专题的研究达到了一个新的广度和深度。后来他关于犯罪停止形态全面系统的研究，又较为集中地纳入了高铭暄教授主编的国家重点项目之研究成果《刑法学原理》（中国人民大学出版社1993年版）一书中，从而使该专题的研究进一步系统和深化。
　　赵秉志认为，故意犯罪停止形态是指故意犯罪在其发生、发展和完成的过程及阶段中，因主客观原因而停止下来的各种犯罪状态，它与故意犯罪过程及阶段是不同的范畴：故意犯罪停止形态是在故意犯罪过程中不再发展而固定下来的相对静止的不同结局，具体案件中的犯罪只可能构成犯罪停止形态中的某一种犯罪形态，不可逆转或转化；故意犯罪过程及阶段则在整体上呈现出前后相互连接、此伏彼起的递进和发展变化关系，一个人实施某种具体犯罪行为时，完全可能同时具有两个犯罪阶段及完整的犯罪过程。上述见解除澄清了以往刑法理论中对“故意犯罪的过程”、“故意犯罪的阶段”和“故意犯罪停止形态”等范畴及其相互关系问题上的模糊认识和混乱状况，具有重要的理论与实践意义。
　　故意犯罪未完成形态负刑事责任的根据问题，长期以来都未得到科学的解决，令许多刑法学者困惑不已。例如，前苏联著名刑法学者A.H·特拉依宁在其名著《犯罪构成的一般学说》中，明确提出“犯罪构成是刑事责任的唯一根据”的命题，但他一方面肯定犯罪预备和未遂应负刑事责任，另一方面又认为犯罪预备和未遂形态下犯罪构成并不成立，从而陷入自相矛盾。赵秉志运用中国刑法主客观相统一的刑事责任原理，对故意犯罪完成形态与未完成形态的犯罪的构成模式加以科学的区别和界定，在此前提下，他不仅科学地解决了犯罪未完成形态负刑事责任的根据问题，而且使犯罪完成形态负刑事责任的根据与未完成形态的根据在逻辑上达到了协调统一。他指出，犯罪的未完成形态负刑事责任的根据，应当也只能在于主客观相统一的犯罪构成，犯罪未完成形态的犯罪构成是修正的犯罪构成，它不可能也不需要具备完成形态的犯罪构成全部要件，但修正的犯罪构成也是要件完整齐备的犯罪构成，同犯罪完成形态下的犯罪构成一样，成为负刑事责任的根据；在理解未完成形态负刑事责任的根据这一问题上，不能拿完成形态的犯罪构成模式去要求和衡量未完成犯罪而停止下来的情况。
　　关于犯罪预备和犯罪未遂中的“犯罪分子意志以外的原因”，赵秉志认为，其实质就是犯罪分子未完成犯罪的“被迫性”，它是指行为人未着手实行或未完成犯罪非不愿而实不能为，亦即行为人认为不能着手实行或不能完成而又违背其真实意愿，但并非要求在客观上出现足以迫使行为人决不可能着手实行或完成犯罪的情况；与之相反的犯罪中止的“自动性”，则是指行为人放弃犯罪的着手实行或完成是自动的，是出于本意，而不论在客观上有无足以阻止行为人着手实行或完成犯罪的情况发生。
　　关于“放弃可能重复的侵害行为”是犯罪未遂还是犯罪中止，传统的观点主张“犯罪未遂说”。赵秉志率先发表论文提出这种行为应定犯罪中止而非犯罪未遂，并科学有力地对之进行了论证。他的观点提出后，传统的观点被逐步摒弃，“犯罪中止说”的观点已逐渐为中国刑法理论界所普遍赞同。
　　六、对妨害司法活动罪的研究
　　妨害司法活动罪，是各种妨害司法机关的正常司法活动，侵犯国家司法权正常行使的各种犯罪行为的总称，是具有共同特征的一类犯罪。赵秉志在80年代中期的刑法学教学研究中发现，我国1979年刑法典分则对这类犯罪没有作集中规定，而是分散地规定于第一、四、六、八诸章中，这一点与现代许多国家刑法典之立法例，即都设有妨害司法活动罪这类犯罪的专门规定有所不同。这个问题引发了赵秉志的初步研究与思考。1988年应国家立法机关邀请参加修改刑法典的起草和论证工作后，他曾在向国家立法机关提交的修改刑法典的研究报告中提出了增设妨害司法活动罪专章的建设，并进行了论证。随后，他以“妨害司法活动罪研究”为题申报了国家法学青年社会科学基金项目，并获批准。作为此项目最终研究成果的《妨害司法活动罪研究》一书（中国人民公安大学出版社1994年版）是我国第一部也是迄今唯一的一部研究妨害司法活动罪的专题著作，全书60余万言，就妨害司法活动罪各种宏观问题和微观问题进行了全面系统而深入的研究。所提出的诸多有新意、有价值的见解与主张，对有关的司法实务、刑法理论研究和立法完善具有重要的参考价值。在赵秉志率先倡导的关于对妨害司法罪进行集中规定的立法建议以及增设有关罪名的立法建议影响下，1997年修订后的我国刑法典分则第六章第二节设立了“妨害司法罪”专节，并增设了妨害证据罪、破坏监管秩序罪等新罪名。这无疑是我国刑事立法的重要进步。
　　七、对一国两制方面的刑法问题的研究
　　赵秉志是我国最早从事一国两制方面的刑法研究的主要学者之一。他较为全面地对海峡两岸的刑事立法与司法进行了比较研究，分析了两岸刑法在体系结构、法条内容和立法技术诸方面的特点与长短，并提出了彼此通过借鉴学习而加以完善的建议。他认为，处理两岸互涉刑事法律问题，应当贯彻维护祖国统一、平等保障同胞利益、相互尊重历史和现实的原则；区分犯罪是否为两岸刑法所惩治、是否属于国际性犯罪等情况，合理和切合实际地解决两岸互涉刑事案件管辖权的归属；地台胞的各类历史刑事责任问题都应从宽对待，不应或原则上不予刑事追究；对大陆非法越境去台人员的刑事责任问题应区分情况予以不同的处理；现阶段两岸当局和有关方面应当合作惩治与防范台湾海峡上的海上犯罪；两岸应朝着逐步建立全面的刑事司法协作关系方向努力。对于中国内地与香港特别行政区、澳门地区之间的互涉刑事法律问题，赵秉志亦作了开拓性的探索。他在一国两制刑法问题研究领域的成果，受到国内外、境内外各有关方面的关注。
　　（肖中华 撰文）